Maestría en Auditoría Contable y Tributación
l Programa de Maestría en Auditoría Contable y Tributación fue diseñado para formar recursos humanos en los métodos de auditoria y en el ámbito del marco tributario actual del Paraguay. En la actual coyuntura, es cada vez más importante formar profesionales capaces de evaluar la razonabilidad de la información financiera que emiten las empresas.
El programa consta de 15 unidades de aprendizaje a través de las cuales, se busca mejorar el desempeño profesional de los participantes, para lo que se vinculan aspectos teóricos con situaciones reales introduciendo además, asignaturas relativas al desarrollo de las aptitudes gerenciales de los alumnos.
Responde a las exigencias actuales en cuanto a la especialidad formativa y profesional, conforme a las necesidades de las empresas tanto públicas como privadas, desarrollando competencias relativas a los conocimientos del área.
Esta tercera versión de la Maestría renueva la propuesta incorporando asignaturas al desarrollo de habilidades gerenciales y ratificando las 2 áreas de concentración técnica. En este sentido, se ofrecen salidas laterales consistentes en un Diplomado en Auditoría Contable y una Especialización en Tributación. En este último caso, será necesaria la presentación y defensa de un trabajo de investigación. Para la obtención del grado de Master, están previstos talleres de trabajo de graduación para facilitar la elaboración de tesis.
Objetivos del Programa
Los objetivos de la Maestría en Auditoría Contable y Tributación son:
- DESARROLLAR la capacidad y habilidad gerencial de los profesionales, con herramientas de
gerencia estratégica, para ejercer posiciones de liderazgo profesional en empresas especializadas de
auditoría, y organizaciones públicas y/o privadas.
- FORMAR profesionales especializados en auditoría contable, capaces de examinar estados
financieros y emitir informes de auditoría con rigor profesional.
- ACTUALIZAR a los profesionales en la concepción, tratamiento e implicancias del nuevo
ordenamiento tributario vigente en el país así como en su cumplimiento ético y legal.
Perfil de Entrada
El Master en Auditoría Contable y Tributación está dirigido a todos aquellos profesionales que se desempeñan en áreas de auditoría y tributación en particular y en administración en general.
Está diseñado tanto para jóvenes con una experiencia reducida –o sin experiencia-, como para aquellos profesionales experimentados procedentes de los más diversos campos de especialización profesional que quieran hacer de la auditoría y la tributación una segunda profesión.
Estar en posesión del Grado de Licenciado o tener título profesional cuya formación se estime equivalente. Sin perjuicio de lo anterior, se dará preferencia a aquellos postulantes cuya formación esté relacionada con: la contabilidad pública, la administración y las finanzas.
Perfil de Salida
Al término de los estudios, y una vez cumplidos todos los requisitos que establece el Reglamento del Programa, el alumno recibe el Grado Académico de Master en Auditoría Contable y Tributación. Al final del programa los participantes estarán en condiciones de ocupar cargos gerenciales en la administración privada y pública; analizar con profundidad estados financieros, conducir la gestión tributaria de empresas y brindar asesoría y consultoría.
En este sentido, el egresado contará con las destrezas y conocimientos requeridos para ejercer posiciones de liderazgo profesional en empresas especializadas de Auditoría, y organizaciones públicas y/o privadas; habrá perfeccionado sus habilidades específicas para examinar estados financieros y emitir informes de auditoría; habrá adquirido habilidades para orientar el cumplimiento ético y legal de las obligaciones tributarias con un conocimiento profundo del manejo de las principales normativas y procedimientos tributarios.
Estrategias Metodológicas
El desarrollo del programa será técnico-práctico, poniendo énfasis en la gestión utilizada por el profesor en el aula, que será eminentemente participativa. Se utilizarán casos prácticos y análisis de casos reales que permitan comprender los métodos, las técnicas y la utilización de las herramientas, en función de la realidad nacional e internacional.
Por lo general, prevalecerán las siguientes características:
- Clases expositivas a cargo del profesor en la parte teórica en las que prevalecerá el carácter reflexivo de las mismas.
- Talleres grupales de trabajo en aula, con la utilización de técnicas modernas de moderación y manejo de grupos.
- “Role playing” realizado por los alumnos con el propósito de fortalecer y afianzar sus aptitudes.
- Análisis y evaluación de “estudios de caso”.
- Participación activa de los alumnos durante las clases.
Malla curricular
El curriculum incluye un total de 77 créditos distribuidos entre las unidades de aprendizaje obligatorias y talleres, que deben ser aprobados para obtener el grado de Magíster.
| Áreas de conocimiento |
Unidades de Aprendizaje |
Créditos |
1. Gestión
Estratégica |
Planificación Estratégica |
1,0 |
| Liderazgo y Gestión del Conocimiento |
1,0 |
| Técnicas de Mediación y Negociación |
1,0 |
| Entorno económico-financiero nacional e internacional |
1,0 |
| Gerencia de Habilidades Directivas |
1,0 |
| |
Taller de Trabajo de Graduación I |
5,0 |
El estudiante debe desarrollar 5 unidades de aprendizaje obligatorias además de un taller de trabajo de graduación. Total
de créditos que debe acumular es 10. |
2. Auditoría
Contable |
Contabilidad Financiera |
3,5 |
| Contabilidad Gerencial para la toma de decisiones |
3,5 |
| Planificación de la Auditoria |
3,5 |
| Auditoria Financiera y Específica |
7,0 |
| Sistemas de Control de Gestión |
3,5 |
| Taller de Trabajo de Graduación II |
5,0 |
El estudiante debe desarrollar 5 unidades de aprendizaje obligatorias además de un taller de trabajo de graduación. Total
de créditos que debe acumular es 26. |
| 3. Tributación |
Derecho Tributario |
4,0 |
| Normativas y procedimientos tributarios |
23,0 |
| Retenciones de Impuestos |
2,0 |
| Tributación Aduanera |
3,0 |
| Auditoria Tributaria y Fiscalización |
4,0 |
| Taller de Trabajo de Graduación III |
5,0 |
El estudiante debe desarrollar 5 unidades de aprendizaje obligatorias además de un taller de trabajo de graduación. Total
de créditos que debe acumular es 41. La Unidad curricular correspondiente a “Normativas y Procedimientos tributarios”
comprende el estudio de 6 impuestos y se constituye en la columna vertebral de la Maestría y de la Especialización. |
Requisitos de admisión
Para ser admitidos, los postulantes a la Maestría en Auditoría Contable y Tributación deben cumplir con la presentación de lo siguiente:
- Solicitud de inscripción (formato único)
- Cédula de Identidad (fotocopia autenticada)
- Dos fotos color tamaño carné
- Currículum Vitae impreso y firmado, además de versión electrónica
- Certificado de Estudios y Titulo Profesional (fotocopia autenticada). En el caso de grados y títulos otorgados por universidades extranjeras, los documentos deben estar visados y legalizados por las instancias que correspondan. El título mínimo requerido es el de Licenciatura (4 años).
- Recibo de pago de Matrícula (fotocopia simple)
Descriptores de los programas de estudio
Área de Gestión Estratégica
Planificación Estratégica
La unidad de aprendizaje introduce los conceptos y herramientas fundamentales para realizar procesos de planificación estratégica. En este sentido, introduce de manera práctica los métodos y técnicas necesarias para la formulación de planes estratégicos. Entre las principales herramientas se encuentran: Análisis situacional FODA; establecimiento de la Misión, Visión y Valores institucionales; formulación de objetivos y definición de estrategia.
Liderazgo y Gestión del Conocimiento
El propósito central de esta unidad de aprendizaje es el análisis de las características del Liderazgo y su consecuente aplicación en procesos de cambio y gestión estratégica. Para ello, se incorporará el uso de las herramientas básicas que permitan a los líderes desarrollar esquemas y modelos de aplicación estratégica; identificar los elementos que configuran las tipologías del liderazgo y proponer diseños de programas de cambio que satisfagan las necesidades programáticas de las organizaciones.
Técnicas de Mediación y Negociación
Esta unidad de aprendizaje, que balancea claramente la teoría y la práctica, permitirá que el alumno sea capaz de identificar la importancia de gestionar los conflictos y articular compromisos. La asignatura tratará sobre técnicas de persuasión exitosas, comprensión de procesos de negociación, dominio de mecanismos de conflicto y los métodos conexos para solucionarlos.
Entorno económico-financiero nacional e internacional
Conocer el desempeño macroeconómico y financiero del Paraguay, la región y
del contexto global son aspectos que se tratan en esta unidad de aprendizaje con
el propósito de conocer las imensiones reales del funcionamiento económico
del mercado, los modelos macroeconómicos, las medidas de la actividad
económica, la globalización de los intercambios, etc.
Gerencia de Habilidades Directivas
Esta unidad de aprendizaje incorpora los conceptos de gestión por
competencias, así como la formación continua y el desarrollo del personal en
función al análisis crítico de los puestos. Se incorporan reflexiones sobre los
sistemas de incentivos bajo una nueva cultura de la eficiencia en la aplicación de
los servicios públicos.
Área de Auditoría Financiera
Contabilidad Financiera
Estudia los conceptos básicos de contabilidad financiera empresarial y de la
creación de informes. En este contexto, el trabajo estará orientado a la
aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA),
las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC’s), las Normas de Información
Financiera Internacionales (NIFI’s), sus usos y costumbres aplicables y la
creación y análisis de los Estados Financieros Básicos y obligatorios.
Contabilidad Gerencial para la toma de decisiones
Esta unidad de aprendizaje aborda, desde un punto de vista gerencial, el estudio
de las finanzas y la contabilidad para la toma de decisiones. En este sentido, se
enfoca la naturaleza de la contabilidad gerencial, financiera y de costos; el
análisis de Estados financieros, costos inventariables y gastos del período; el
análisis de la situación operativa, de inversión y de financiación, los costos e
ingresos relevantes en la toma de decisiones a corto plazo; las decisiones de
inversión y presupuesto de capital y la planeación y el control.
Planificación de la Auditoria
Esta unidad de aprendizaje introduce el marco conceptual y las técnicas relativas
a uno de las etapas más cruciales de una auditoría. Es así que, en enfoque está
dirigido al diseño de la Auditoria en función a las Norma Internacional de
Auditoría (NIA´s) e incluye: el Informe de la Auditoría; la evidencia de la Auditoria;
el dictamen del auditor; los tipos de dictámenes; los medios, formas y plazos
para la presentación; la obligatoriedad de la presentación; los diferentes modelos
de Informes. Finalmente se aborda un tema importante relativo a la ética del
Auditor.
Auditoria Financiera
Esta unidad de aprendizaje introduce los elementos necesarios para el
establecimiento de la estrategia y el plan de auditoria financiera así como, los
procedimientos analíticos para la planificación. Asimismo, para profundizar el aprendizaje de los masterandos, aborda los siguientes tópicos: pruebas de
detalles, el proceso de confirmación, el programa de Auditoria, la evidencia
efectiva de la Auditoria, las técnicas de revisión e Interpretación de los hallazgos
de auditoria y los formatos de informes y su presentación.
Finalmente, se aborda el marco legal de las empresas que cotizan en Bolsa;
auditoria de entidades fiscalizadas por la Comisión Nacional de Valores y el uso
de formularios específicos.
En una segunda parte, la unidad de aprendizaje trata los elementos teóricos y
prácticos para formular e interpretar los estados financieros de grupos
específicos, analizando los efectos contables, financieros y tributarios del
proceso de consolidación y su interrelación con las normas internacionales
aplicables a la materia.
En este sentido, en relación las cooperativas enfoca: aspectos centrales del
cooperativismo en Paraguay; los organismos de control de las cooperativas; la
gestión administrativa-financiera; la normativa vigente; y los procesos de
auditoria interna y externa
En relación a la Auditoría Gubernamental, el estudio se enfoca a: la naturaleza y
definición de la misma; el Sistema vigente y su administración; el control de
calidad y las herramientas de auditoría gubernamental.
Finalmente, se analizan las características de las empresas pertenecientes al
sector de la construcción y estudia su gestión particular de costos, la
actualización de precios y otros aspectos contables de las regulaciones
incorporadas en las normas internacionales que rigen para el sector de la
construcción.
Sistemas de Control de Gestión
Esta unidad de aprendizaje aborda el control de gestión desde una perspectiva
amplia, contraponiendo conceptualmente la Gestión por políticas vs. Gestión por
Resultados. Asimismo, afianza el manejo de los procedimientos de Auditoría de
Gestión como ser: Planeación, Coordinación, Ejecución estructural,
Comunicación de Resultados, Seguimiento de la Recomendaciones, Esquema
basados en Resultados y Aseguramiento de Compromisos.
En una segunda parte, precisa los conceptos y técnicas para la determinación de
los Indicadores de Gestión y desarrolla las principales herramientas de Auditoría
de Gestión: Organigrama y Flujogramas, Mejoramiento Continuo; Medición del
Desempaño, Tiempo del Ciclo de fabricación, Presupuesto de Auditoría y
Gestión, Sistema de Costeo ABC y Balanced Scorecard.
Área de Auditoría Financiera
Derecho Tributario
El estudio de los principios fundamentales del Derecho Tributario, sus normas e
implicancias son los aspectos previstos en esta asignatura. El estudiante deberá
estar en condiciones de comprender los principios básicos de la tributación para que con ellos, esté en capacidad de analizar las características de un sistema
tributario.
Normativas y procedimientos tributarios
Esta unidad de aprendizaje contempla el estudio de los diferentes impuestos
vigentes en el país como ser:
- Impuesto a la Renta Comercial, Industrial o de Servicios (IRACIS),
- Impuesto a la Renta de Actividades Agropecuarias (IMAGRO),
- Impuesto a la Renta del servicio de carácter personal (IRP),
- Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente (IRPC),
- Impuesto al Valor Agregado (IVA), e
- Impuesto Selectivo al Consumo (ISC).
Al efecto, y en cada caso, se realizará el análisis normativo correspondiente, el
tipo de actividades que están gravadas, los sujetos pasivos del impuesto y la
forma de liquidar el mismo. Asimismo, se consideran los gastos deducibles, las
exoneraciones y excepciones, cuando correspondan.
Asimismo y en la medida que sea aplicable, se efectuará una explicación sucinta
del llenado de los formularios correspondientes.
Retenciones de Impuestos
Esta unidad de aprendizaje está dirigida a tratar el tema correspondiente a
Retenciones en relación de dependencia y en términos generales para aquellos
impuestos que corresponda. En este sentido, se analizarán también los
procedimientos establecidos al efecto.
Tributación Aduanera
En esta unidad de aprendizaje se hace un análisis cuidadoso de los impuestos
que deben ser considerados en el comercio exterior. En este sentido, se analizan
de manera exhaustiva los procedimientos e implicancias de una importación así
como de las exportaciones y el rol de todos los involucrados, como ser: el
importador y exportador, el despachante de aduanas, el agente de transporte y el
depositario de mercaderías.
Auditoria Tributaria y Fiscalización
Esta unidad de aprendizaje tiene el propósito de introducir la normativa y
procedimientos vigentes en materia de fiscalización y las instancias autorizadas a
llevar a cabo estos procesos. En este sentido, se enfocan los principales
conceptos, normativas y fines de la auditoría tributaria, los diferentes tipos de
Auditoría Fiscal y tributaria, las diferencias con la auditoría financiera, la forma de
encarar el trabajo preliminar de la auditoría tributaria, los Programas de Auditoria
Tributaria (PAT), las técnicas de redacción del informe de auditoría tributaria, los
procedimientos para la presentación, el modelo de Informe de auditoría tributaria
preventiva y los modelos de informes de auditoría impositiva, todo esto en el
marco de la legislación vigente (Resolución General Nº 20 - SET).
Duración del Programa
La Maestría tiene una duración de 540 horas reloj presenciales y 230 horas reloj no presenciales que se desarrollarán en aproximadamente 1 año.
El total de 770 horas corresponde a 77 créditos académicos.
Las clases se desarrollarán los días lunes, martes y miércoles de 17:00 a 22:00 horas.
Inicio del Programa
La Maestría se iniciará el día 31 de agosto de 2009.
El Programa se iniciará con un mínimo de 20 alumnos.
Contactos:
Fernando Patiño
Gerente de Ventas
Teléf.: 595 - 21 - 288 8517
E-mail: fpatino@uamericana.edu.py
postgrados@uamericana.edu.py
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